| |
Дата розміщення: 12.11.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне підприємство аудиторська фірма "Веріф-Аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30681472 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
33027, м. Рівне вул. Орлова 36/32 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4583, 04.09.2013 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКА ФІРМА "ВЕРІФ-АУДИТ" свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги № 4583 видане 04.09.2013 р. Аудиторською Палатою України , свідоцтво про відповідність системи контролю якості № 0443, затверджено рішенням АПУ№288/4 від 30.01.2014 р. ------------------------------------------------------------------------------------ АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Березнівський райагрохім» За 2013 рік м. Рівне 1. Адресат: керівництво публічного акціонерного товариства «Березнівський райагрохім », акціонери. Першим користувачем цього висновку є адресат. Подальше викриття даних положень дійсного висновку проводиться його першим користувачем. Можливим користувачем є також Національна комісія цінних паперів та фондового ринку. 2. Опис аудиторської перевірки Ми провели нашу перевірку у відповідності з вимогами Закону України "Про аудиторську діяльність", Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі- МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів , прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України №229/7 від 31 березня 2011 року, в тому числі у відповідності із МСА №700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА №705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА №706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора». Дослідження структури власності та корпоративного управління акціонерного товариства здійснюється в межах процедур отримання розуміння суб»єкта господарювання та його середовища, вклчаючи внутрішній контроль у відповідності до вимог МСА315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб»єкта господарювання і його середовища» . При складанні висновку (звіту) Аудитор дотримувався вимог рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку №1360 від 29.09.2011 р. «Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)». Аудитором були виконані процедури згідно вимог МСА №500 «Аудиторські докази», що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів . У процесі виконання аудиторських процедур Аудитор звертав увагу на доречність інформації, що використовувалась ним як аудиторські докази.Аудиторські докази необхідні нам для обгрунтування аудиторської думки.У своїй роботі Аудитор використовував принцип вибіркової перевірки. Під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обгрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності, а також оцінки відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки. Вибір процедур залежав від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Аудит включав також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом та загального подання фінансової звітності. Ми провели аудит ї фінансової звітності публічного акціонерного товариства «Березнівський Райагрохім» за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року, яка складається із звіту про прибутки і збитки, балансу за рік, що закінчився на вказану дату, а також інформації про суттєві аспекти облікової політики та іншої пояснювальної інформації. За звітні пероди, закінчуючи роком, що завершився 31 грудня 2011 р., Товариство готувало фінансову звітність відповідно до Національних стандартів бухгалтерського обліку. Попередня фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2012 року, була підготовлена відповідно до МСФЗ. Керуючись МСФЗ 1, Товариство обрало першим звітним періодом рік, що закінчується 31 грудня 2013 року. З цієї дати фінансова звітність Товариства складатиметься відповідно до вимог МСФЗ, що були розроблені Радою (Комітетом) з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. 3. Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до концептуальної основи фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів , які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики , а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Концептуальною основою фінансової звітності є Міжнародні стандарти фінансової звітності , інші нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності , внутрішні положення Товариства. 4. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є надання висновку щодо цих фінансових звітів на основі результатів нашої аудиторської перевірки. Міжнародні стандарти контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й використання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудитор здійснював перевірку відповідно до припущень, що: - Замовник має право і повноваження по наданню інформації і документів для перевірки; - Інформація, надана для перевірки достовірна і повна. 5. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Аудитор не приймав участi в спостереженнi за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань. На пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй аудитором висловлено довiру, згiдно вимог МСА. Обмеження щодо неучастi в iнвентаризацiї мають незначний вплив на фiнансову звiтнiсть та стан справ в цiлому. вказано в балансі. У фінансовій звітності на звітні дати основні засоби відображені за історичною вартістю за вирахуванням накопиченого зносу. Відповідно ми не мали змоги визначити , чи була потреба у коригуванні зазначених сум., 6. Думка аудитора На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться в параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан публічного акціонерного товариства «Березнівський Райагрохім » станом на 31 грудня 2013 року та її фінансові результати за рік, що минув на зазначену дату, у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності. 7. Допоміжна інформація В цьому розділі аудиторського висновку висвітлено думку аудитора стосовно розкриття інформації відповідно до Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затвердженого Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1360 від 29.09.2011р. та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28 листопада 2011р. за № 1358/20096. 7.1. Основні відомості про емітента : Повна назва : Публічне акціонерне товариство “ Березнівський райагрохім ” . Скорочена назва : ПАТ “Березнівський райагрохім “ Місцезнаходження : Рівненська обл. м. Березне вул. Андріївська 63. Код ЄДРПОУ – 05490463 Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців серія ААВ №363070 , номер запису про включення відомостей про юридичну особу 15891200000000275. 7.2.Важливі аспекти облікової політики Товариство здійснює ведення бухгалтерського обліку відповідно до принципів і методів, передбачених Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. Ведення бухгалтерського обліку здійснюється за журнально-ордерною формою. Організація й методологія бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності здійснювалась відповідно до Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” № 996-ХІV від 16.07.1999 року, затверджених національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та інших нормативних документів із питань організації бухгалтерського обліку. Первинні документи з обліку фінансово-господарської діяльності складаються на типових формах, затверджених Міністерством статистики України. Методологія ведення бухгалтерського обліку забезпечує безперервність відображення операцій і достовірно відображає оцінку активів, зобов'язань, капіталу в бухгалтерському обліку. Товариство також забезпечує незмінність правил, якими варто керуватися при виміру, оцінці й реєстрації господарських операцій, визначених в Наказі про облікову політику Товариства. Згідно Наказу про облікову політику до складу основних засобів в бухгалтерському обліку відносяться машини, обладнання, інструменти, інвентар, меблі, які використовуються у господарській діяльності та основні засоби невиробничого використання, з терміном експлуатації більше 365 днів та вартістю більше 1000 грн. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу. Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів в бухгалтерському обліку нараховується при передачі в експлуатацію в розмірі 100 відсотків його вартості, яка амортизується. Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їхнє найменування. Фінансова та податкова звітність складається своєчасно та подається до відповідних органів у встановлені законодавством терміни. 7.3. Відповідність чистих активів Показник вартості чистих активів є основою балансової оцінки Товариства як цілісного майнового комплексу. Вартість чистих активів обчислюють як різницю між сумою всіх активів Товариства за балансовою вартістю та сумою використовуваного Товариством позикового капіталу. Чисті активи це сукупність майнових цінностей (активів) Товариства, сформованих за рахунок власного капіталу. Вартість чистих активів Товариства на 31 грудня 2012 року становить 949 тис. грн. , вартість чистих активів станом на 31 грудня 2013 року складає 916 тис. грн. Аналіз даного показника станом на 31 грудня 2013 року показує, що вартість чистих активів Товариства є більшою від розміру статутного капіталу та відповідає вимогам ст. 155 ЦКУ. 7.4. Інша інформація в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність Пiд час виконання завдання Аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть". На момент затвердження управлiнським персоналом Товариства фiнансової звiтностi до випуску, Товариство ще не пiдготувало iншу iнформацiю, що подається у рiчному звiтi емiтента цiнних паперiв. Вiдповiдно, ми не мали змоги ознайомитися з цiєю iнформацiєю та не звiтуємо щодо наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що додається, та рiчним звiтом емiтента цiнних паперiв. 7.5.. Виконання значних правочинів Відповідно до вимог п. 1 ст. 70 Закону України "Про акціонерні товариства" передбачено, що рішення про вчинення правочинів, ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності приймається Наглядовою радою. Наш аудит фiнансової звiтностi передбачав виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв на вибiрковiй основi щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi, але не для висловлення думки щодо вiдповiдностi всiх значних правочинiв (як визначено в Законi) вимогам Закону. Вiдповiдно, ми не висловлюємо такої думки. 7.6. Стан корпоративного управління . Метою виконання аудиторських процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" вiд 17.09.2008 № 514-VI було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вiдповiдностi системи корпоративного управлiння Емiтента вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту. Протягом звiтного року в акцiонерному товариствi функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння: - Загальнi збори акцiонерiв - вищий орган, - Наглядова рада - наглядовий орган, правління - виконавчий орган, - Ревiзiйна комiсiя - контролюючий орган. Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту .Законом чи iншими нормативними актами, не встановлено чiтких критерiїв оцiнки стану корпоративного управлiння та його вiдповiдностi вимогам Закону. Вiдповiдно, ми не висловлюємо думки щодо стану корпоративного управлiння Компанiї. 7.7. Оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Основна відповідальність за запобігання та виявлення шахрайства покладається на найвищий управлінський та управлінський персонал Товариства. Ця відповідальність включає розробку та впровадження контролю, що стосується мети Товариства щодо підготовки фінансових звітів, які справедливо й достовірно відображають фінансовий стан згідно з прийнятою концептуальною основою фінансової звітності, та управління ризиками, що можуть викликати суттєві викривлення у фінансових звітах. Пiд час проведення аудиту фiнансової звiтностi Товариства ми оцiнювали ризики суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, ми розглядали заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання Товариством фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкту господарювання, в тому числi контролiв, що розробленi з метою запобiгання та виявлення шахрайств. 8. Основні відомості про аудитора Повне найменування: Приватне підприємство аудиторська фірма «Веріф-Аудит» Код ЄДРПОУ: 30681472 Юридична адреса: 33027 м. Рівне вул. Орлова 36/32 Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги № 4583 видане 04.09.2013 р. Аудиторською Палатою України, свідоцтво про відповідність системи контролю якості № 0443, затверджено рішенням АПУ №288/4 від 30.01.2014 р. Договір №2 від 10 лютого 2014 року. Початок аудиторської перевірки –17 .02.2014 р., закінчення –21.02 2014 р. Директор АФ «Веріф-Аудит» Шамаєва Н.А. (сертифікат аудитора серія А № 003936, виданий АПУ 24.09.1999р.) Аудитор, який здійснював перевірку Шамаєва Н.А. Дата аудиторського висновку 21 лютого 2014 р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: